會計中可能經(jīng)常聽到遞延所得稅費用這個詞，是什么意思呢？ 計算公式是什么？ 今天小編帶大家去看看吧。

遞延所得稅費用名詞解釋

遞延所得稅費用來自可扣除的暫時性差異，是公司為取得稅前利潤而應(yīng)繳納的所得稅。 如果發(fā)生可抵扣暫時性差異，可以抵扣并退回計入遞延所得稅資產(chǎn)的暫時性差異，借方記入遞延所得稅費用，貸方抵銷所得稅資產(chǎn)。 發(fā)生可抵扣暫時性差異時，確認遞延所得稅資產(chǎn)將減少所得稅費用，可抵扣暫時性差異時將增加所得稅費用。

1 .遞延所得稅負債和資產(chǎn)為資產(chǎn)、負債屬性。 在資產(chǎn)負債表日，公司根據(jù)確認的遞延所得稅資產(chǎn)借記本帳戶。

資產(chǎn)負債表日遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額小于到期余額的，應(yīng)當按差額確認資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)的到期余額與賬面余額的差異，應(yīng)當作為對方的會計分錄。 本帳戶期末為借方結(jié)余，顯示公司的遞延所得稅資產(chǎn)。

2 .“遞延所得稅負債”用于計算公司確認的應(yīng)稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債。

資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的到期余額大于賬面余額的，應(yīng)當按照差額確認的資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債的到期余額小于賬面余額的，應(yīng)當編制相反的會計分錄。

遞延所得稅費用名詞的說明到此為止，讓我們來看看遞延所得稅費用的計算方法吧

二、遞延所得稅費用應(yīng)該如何計算

公司計算:(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

公司因確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債而產(chǎn)生的遞延所得稅，作為所得稅費用計入。 但是，以下兩種情況除外:

1、如果必須按照會計準則計入所有者權(quán)益，則該交易發(fā)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負債及其變動也計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成損益表的遞延所得稅費用。

例如，公司擁有可出售金額的資產(chǎn)，價格為1000萬元，會計期末公允價值為1500萬元。 計稅基礎(chǔ)不到1000萬元時，計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差異為500萬元，為應(yīng)稅暫時性差異。 適用稅率25%。 除此之外，假設(shè)會計和稅務(wù)沒有區(qū)別，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債沒有期初余額。

會計期末，確認公允價值變動為500萬元的；

借款:可出售金融資產(chǎn)500萬

貸款:資本公積——其他資本公積500萬

確認應(yīng)納稅暫時性差異的所得稅影響時:

借款:資本公積——其他資本公積125萬

貸方:遞延所得稅負債125萬。

2、公司合并取得的資產(chǎn)和負債賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同時，確認相關(guān)遞延所得稅，確認遞延所得稅影響合并產(chǎn)生的商譽或合并當期損益的金額，不影響所得稅費用。

以上是遞延所得稅費用是什么意思，遞延所得稅費用如何計算的全部復(fù)印件，在這期間還談了如何申報個人所得稅。 即使有興趣也能明白。