現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報表之一，表示一定期間(通常每月或每季度)現(xiàn)金(包括銀行存款)的變動。

現(xiàn)金流量表按其用途分為經(jīng)營、投資、融資三大類，其出現(xiàn)首要反映了資產負債表各項對現(xiàn)金流的影響。 現(xiàn)金流量表可以用來分析是否有足夠的現(xiàn)金來支付費用。 短期國際財務報告準則第7號公告規(guī)定了現(xiàn)金流量表的編制。

現(xiàn)金流量表的表怎么分解？

(1)經(jīng)營活動中產生的現(xiàn)金流分解。

1 .將銷售商品和提供服務收到的現(xiàn)金與購買商品和服務支付的現(xiàn)金進行比較。 兩者的比較證明在正常業(yè)務運營和均衡購銷的情況下，有意義、比例大、公司銷售利潤好、銷售利潤大、創(chuàng)造現(xiàn)金的能力強。

2 .對比銷售商品和提供服務收到的現(xiàn)金和經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入總額，可以大致說明產品銷售收到的現(xiàn)金占經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的多少。 比例顯著，證明公司營銷狀況良好，主營業(yè)務突出。

3 .將目前經(jīng)營活動中產生的凈現(xiàn)金流與前期相比，公司的成長性越好，增長率越高。

(2)通過投資活動分解現(xiàn)金流量。

公司在擴大規(guī)模、開發(fā)新的利潤增長點時，需要大量現(xiàn)金投入，投資活動產生的現(xiàn)金流入無法彌補流失，投資活動產生的凈現(xiàn)金流量為負。 但是，只要公司比較有效地投資，將來凈現(xiàn)金流入償還債務，創(chuàng)造利潤，公司就不會難以償還債務。 因此，基于投資活動的現(xiàn)金流拆解是結合公司的投資項目進行的，不能單純以現(xiàn)金凈流入或凈流出來討論優(yōu)劣。

(3)通過籌資活動分解現(xiàn)金流量。

一般來說，籌資活動產生的凈現(xiàn)金流量越大，企業(yè)面臨的還款壓力就越大。 但是，如果現(xiàn)金流入公司最初吸收的股權資本，雖然不會面臨償還的壓力，但資金實力會提高。 因此，在分解過程中，吸收資本獲得的現(xiàn)金可以與融資活動產生的現(xiàn)金流入總額相比較，這一比例較大，表明公司資金實力增強，財務風險降低。

(4)現(xiàn)金流結構的分解。

首先要了解現(xiàn)金的第一來源，計算經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入、投資活動的現(xiàn)金流入、融資活動的現(xiàn)金流入占現(xiàn)金流入總額的比例。 一般來說，經(jīng)營狀況好、財務風險低、經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流入占總現(xiàn)金流入比例較大的公司，現(xiàn)金流入結構較為合理。 其次，分別計算經(jīng)營活動的現(xiàn)金支出、投資活動的現(xiàn)金支出、融資活動的現(xiàn)金支出占現(xiàn)金流出總額的比例，可以具體反映公司現(xiàn)金在何處被采用。 一般來說，經(jīng)營活動現(xiàn)金支出比例較大的公司，現(xiàn)金支出結構合理，生產經(jīng)營條件正常。

關于現(xiàn)金流量表的表中使用了什么，以及如何分解的內容。 另外，如果有興趣的話，可以知道所有資本的合計。 請越來越多的財經(jīng)知識繼續(xù)關注勝者的財富網(wǎng)。