今年3月1日，正式實施的新證券法取消了會計師事務所證券期貨業務資格審查，實行了證監會和財政部的“雙重備案”制。 近來，個別上市公司和新三板掛牌公司聘用無證券資格小型會計師事務所審計年報備受矚目。

據《證券日報》記者介紹，與部分會計師事務所相比，財政部將新承接證券服務業務，按相關要求進行比對檢查，并報送相關文件全面部署。

“從理論上講，新證券法取消會計師事務所證券期貨業務資格限制的方法將是越來越多的會計師事務承擔上市公司的所有資本市場業務， 并不意味著所有會計師事務所都有審計上市公司的機會”中南財經政法大學數字經濟研究院執行院長盤和林向《證券日報》記者表示，新證券法規定，證券服務機構近三年受到證監會的行政處罰，或者員工少于規定人數等從事證券服務工作，

財稅專家王海對《證券日報》記者表示，目前持有證券期貨資格的會計師事務所共有40家，數量少，供給少的情況下，市場生態可能會產生失衡。 另外，由于每年年報發行的時間相對集中，會計師事務所的員工量會大幅增加，形成“擠兌”現象，特別是有些員工可能無法充分勤奮地履行職責。

“財政部要求會計師事務所承擔業務，會計師事務所必須從自身規模、執行能力和風險承擔等方面進行綜合權衡，決定是否承擔相關證券期貨業務，沒有金剛鉆，就不能承擔瓷器工作。 ”王海說

盤和林表示，從長遠來看，這一變化符合中國資本市場快速發展的需要，能夠促進會計師事務所領域的公平競爭，比較有效地激活會計服務市場。 短期內，本來可以依賴的小地方可能會自立或重新合并，從而加速領域內的優勝劣汰。

值得注意的是，新證券法實施后，近期有2家a股上市公司和4家新三板上市公司擬采用無證券資格會計師事務所的審計年報。

月26日，【*st新億( 600145 )、股吧】( 1.87 停牌、診股)發表公告，企業擬重新雇傭深圳堂堂會計師事務所(普通合伙)審計2019年年報。 公告顯示，深圳堂堂會計師事務所現有員工12人，注冊會計師3人，合伙人2人，年度會計師事務所業務收入85.32萬元，凈資產12萬元，總資產68萬元。 沒有證券服務的業務經驗。

另外，根據上述公告，*st新億在上一年度的財務報告和內部統制發行了非標準審計意見，另外，上一年度也有接觸到風險警告和暫定發售的情況等。

另外，上市公司還將于4月13日發布公告，擬聘請企業不從事證券服務業務的會計師事務所擔任企業2019年度審計機構，自股東大會審議通過之日起生效。 4月20日，該企業發布公告，提示多個上市停牌和上市退出風險。 其中包括最近兩年的財務會計報告不能被注冊會計師否定或發表意見的審計報告 企業經營狀況持續惡化，企業凈資產有可能為負。

上述兩家a股企業的行為受到交易所的連號咨詢，要求詳細證明會計師事務所是否符合相關證券服務業務的執行條件等會計隊伍的具體情況。

小型會計師事務所承接資本市場業務的，4月21日，財政部會計部門有關負責人強調會計師事務所必須使用普通合伙或特殊普通合伙形式。 不得承擔與自身規模、執行能力等不一致的業務的部分事務所新承辦證券服務業務，財政部門按照相關要求進行對照檢查，違反相關法律法規的，采取責令有關規定改正等措施，審計會計師事務所的市場秩序。